12月份工资1月份发放所税元月份发放计算代扣代缴 第步：根据力资源部门提供职工薪资标准及考勤依据归集所部门应发放工资总额按照同服务象配同本、费用： 借：产本（或制造费用、管理费用、销售费用） 贷：应付职工薪酬 第二步：计算五险金企业应承担部： 借：产本（或制造费用、管理费用、销售费用） 贷：其应付款—养保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、育保险、住房公积金（单位部） 第三步：月发放工资： 借：应付职工薪酬 贷：其应付款—养保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（承担部工伤、育保险承担） 应交税费—代扣代缴所税 银行存款（实发工资部） 第四步：交纳五险金： 借：其应付款—五险金（单位部+部） 贷：银行存款 第五步：缴纳代扣代缴所税： 借：应交税费—代扣代缴所税 贷：银行存
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