辅导期一般纳税人的申报流程

辅导期一般纳税人"先比对、后扣税"有关问题须知
辅导期增值税一般纳税人：
按照《国家税务总局关于加强新办商 贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的要求，对处于辅导期的增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票 抵扣联（包括税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票抵扣联，下同）、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资销售发票以及货物运输 发票必须在交叉稽核比对无误后，才可以抵扣。我市定于2005年7月纳税申报期（6月税款所属期）开始实行，现将有关事项告知如下：
一 、辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目，用于核算取得的尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联 、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资销售发票以及货物运输发票进项税额。具体账务处理：
（一）取得上述扣税凭证时，借记"应交税 金--待抵扣进项税额"，贷记相关科目；
（二）收到税务机关返回的比对相符信息时，借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"，贷记" 应交税金--待抵扣进项税额"；
（三）收到税务机关返回的不得抵扣信息时，红字借记"应交税金--待抵扣进项税额"，红字贷记相关科目。
二、辅导期增值税一般纳税人电子申报的处理
三、关于辅导期一般纳税人抵 扣资料的报送和审核
海关完税凭证：必须在签订进口合同5日内报送税务机关备案，待取得稽核比对相符信息进行抵扣的当月，向管理员报 送海关进口增值税专用缴款书原件及复印件。其他抵扣凭证及相关资料则在抵扣当月向管理员报送审核。

一、报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
二、一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

申报流程：
1、 每月1号以后，在防伪税控开票系统中进行抄税处理；
2、 在取得“稽核结果通知书”后，在网上申报系统中完成增值税申报；
3、 纳税人持开票IC卡、“稽核结果通知书”、通过申报软件打印的申报表（包括增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益表）一份到税务机关报税比对；（有尚未抵缴完的以前月份预缴税款的纳税人在税务机关读税控IC卡之前，要主动向工作人员声明，否则当月将无法抵缴，只能等到以后月份抵缴）
4、 比对相符的，在网上申报系统中查询申报结果；比对不符的，按照反馈结果的提示进行报表修改后再重复上述2、3步骤。

你是哪的呀?每个地方都不相同.
先去认证发票,然后等比对结果.一般比对结果次月才能下来.
辅导期的第一个月,最好少开发票,因为不能抵扣,这样可以避免多交税.

“先比对，后扣税”通俗地讲就是先把发票拿到税务局核实后再做帐