计提时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）120000
贷：应交税费-未交增值税。 120000
上交时
借：应交税费-未交增值税120000
贷：银行存款 120000
借：应交税费-增值税-已经税金12万
贷：银行存款12万
一楼回答正确，
应交税费-应交增值税属于负债
银行存款属于资产
有借有贷
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