首先，如果帐里面做了进项税而实际当期未认证的，不能跨期间认证。此部分进项税要做转出。如果材料当期已经消耗，那进项税转出时就要做存货原值调整单。
首先：借：原材料
贷：转出
然后：借：以前年度损益调整
贷：原材料
所得税按照税法规定可以再2013年5月汇算清缴时一并缴纳，税务又忽悠你呢。
借：以前年度损益调整 50000
贷：应交税费——所得税 10000
——增值税（进项税转出）40000
借：利润分配——未分配利润 50000
贷：以前年度损益调整 50000
如果提取盈余公积还要调整。
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