过错在对方，要求对方再开一张过来，退回原发票。
收到重开的发票后，将原发票、抵扣联复印两张，其中一张注明原因替换原入账发票，依据抵扣联复印件做进项转出处理
借：其他应收款——对方公司
贷：相关科目（原对应科目）
应交税金——增值税——进项税转出
将第二张复印件注明原因及收到的发票
借：相关科目
应交税金——增值税——进项税额
贷：其他应收款——对方公司
注意：必须收到对方开来的发票才能退回废发票
如果税务严厉要求无条件退票，没办法，承认损失，只能做进项转出一个分录
这种情况销货方要被处罚！
购货方需要去税局办理红字发票通知单让销货方开负数发票，同时让他们开证书发票给你抵扣，要不你就亏大了！
你应该还需要向税局提供：
1、你们往来的购销合同
2、银行大款证明
3、自己写一份说明
你方税局出红字通知单后马上寄给销货方开红字发票给你做进项税转出！
剩下的就是销货方的事情了
一般情况下会被税局以未按规定开票处罚几百块钱！
只对税额进行处理
借原材料 库存商品等存货
贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）
收到销方再次开具的专用发票后认证做购进
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