15问答网 > 去年12月暂估入库，今年3月付采购款，4月才收到发票。这三个月的分录分别怎么做？

去年12月暂估入库，今年3月付采购款，4月才收到发票。这三个月的分录分别怎么做？

2025-05-19 06:22:06

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回答1：

假设企业为一般纳税人，暂估入库金额为100，税率13%：
上年12月
借：库存商品（或原材料等）100
贷：应付账款-暂估应付账款 100
今年1月月初冲回，月末再暂估：
借：库存商品（原材料等）-100
贷：应付账款-暂估应付账款 -100
借：库存商品（原材料等）100
贷：应付账款-暂估应付账款100
2月和3月均重复该操作……
3月付采购款
借：预付账款（或应付账款）113
贷：银行存款 113
4月初冲回暂估
借：库存商品（原材料等）-100
贷：应付账款-暂估应付账款 -100
收到发票
借：库存商品（原材料等）100
应交税费-应交增值税（进项税额）13
贷：预付账款（或应付账款）113

个人观点，仅供参考。