正确的分录是：
1、计提工资时，
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保费等（公司承担部分）
2、发放时，
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）
3、缴纳税费时
借：应付职工薪酬——社保费等（公司承担部分）
借：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
如果没有计提可能是漏缴，也有可能是没有通过应付职工薪酬核算，直接进入相关费用。漏缴需要补交，核算不规范的违反会计准则应付职工薪酬的相关规定。
以上供参考。
是的，这些税费都是上月计提下月支付的，没有计提就没有缴纳的依据，会出现或多或少留有余额的情况。
个人所得税是代扣代缴，在做发工资时就已经计入应交税费。
工会费和社保是借记有关费用，贷记应付职工薪酬
有的没提也不必补提了，交的时候直接走费费即可
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