企业所得税申报流程

（二）申报程序

1、为提高为纳税人服务质量，提高纳税人申报质量，我局继续推行申报前预审制度，请年度实际应纳税所得额在5000万元以上的企业、亏损5000万元以上的企业和汇总纳税企业，在2010年4月20日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审，预审后再进行网上申报或手工申报。

特别提示：符合预审条件的企业需在2010年4月20日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审，预审后再进行网上申报或手工申报。

2、网上申报的企业完成网上申报后3日内将汇算清缴纸制申报表及其他资料报送至税收管理员处；手工申报的企业先将汇算清缴资料报送至主管税务所税收管理员处，再进行手工申报，完成申报后将纸制年度申报表交回。汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A4规格纸报送，并加盖企业公章和税收管理码章（七位税务代码章）。

特别提示：汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A4规格纸报送，并加盖企业公章和税收管理码章（七位税务代码章）。

3、经税务机关审核后，需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退税申请，并按照退税要求办理退税手续。

特别提示：需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退税申请。

（三）报送资料

1、企业报送汇算清缴纸质申报表及资料时，应按照“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”准备提交的相关资料，并提供“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”一式两份（“资料清单”可从我局网站下载）。受理人员进行资料审核并在两份清单上履行接收手续后，将“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”退还企业一份。

特别提示：以上汇算清缴需报送的表、证、单、书，请登录我局网站下载。我局网址：登陆北京市国家税务局（www.bjsat.gov.cn）,点击“区县分局”中的“直属分局”（请不要直接搜索“直属分局”）。

2、符合条件的企业必需报送中介机构出具鉴证报告

（1）根据《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知》（京国税发[2008]399号）的规定，凡发生下列事项的企业，在进行汇算清缴时应附送有法定资质的税务师事务所出具的鉴证报告：

a.当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；

b.当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；

c.本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

（2）委托中介机构代理纳税申报的，切记一定要出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

（3）鉴证报告应注明年度应纳税所得额，有应纳税所得额调整项目的，应列示包括所得税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额及以前年度损益调整项目等内容的调整事项说明，不符合要求的鉴证报告我局将予以退回，重新报送。

（4）鉴证报告应符合《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）及《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）的有关规定。

特别提示：委托中介机构代理纳税申报的，切记一定要出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。另，不符合要求的鉴证报告我局将予以退回，重新报送。

（一）先登录到国税网（不同地区可能网址不同，但步骤大多类似）；
（二）点击网上办税；
（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码；

（四）点击网上拓展；

（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBE READER XI 10.0软件；

（六）下载完成后，安装；回到步骤（五）再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；

（七）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；

（八）填写数据，点击提交。

1、一般情况下企业实行查账征收，针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业，核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率，再乘以所得税税率得出应纳税额，这是按收入核定征收；按费用核定征收方法略。
2、所得税一般按季申报，年终5月31日前汇算清缴申报，这是所得税法规定的。也有按月申报的，比较少，有的税务机关要求房地产企业按月申报，主要目的是组织收入。根据当地税务机关信息化条件和要求，可以选择网上报或去大厅手工填表报。
3、“之前是在分公司，上面有总公司，当时我公司的流程是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税，再分配到各个分公司去交（具体怎么分的不清楚）。而年终汇算清缴的时候，只由总公司统一做汇算清缴，分公司不管。”这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法，季末总公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴，年终由总公司汇算清缴。具体参见（国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发[2008]28号）。
4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴，汇算清缴后，可以多退少补。即：预缴的比汇算清缴的实际应交数多，可以向税务机关提交抵退税申请，提供已缴税证明，填写抵退税申请表，税务机关审核后，会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，企业所得税分月或分季预缴，自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。在报送企业所得税纳税申报表时，同时附送财务会计报告和其他有关资料。
以上答复仅供参考，谢谢！